Стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика в 2020 году

Стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика в 2020 году

Практически все виды доходов, получаемых гражданами, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Для отдельных категорий лиц допускается льготное исчисление НДФЛ за счет применения стандартных налоговых вычетов. В статье расскажем, каким образом подтвердить право на налоговую льготу, и где можно оформить необходимые документы.

Общие сведения про налоговые вычеты

Каждый налоговый вычет позволяет уменьшить размер налогооблагаемой базы доходов, либо получить возврат части НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты распространяются только на ограниченный круг лиц, реализуются путем уменьшения суммы доходов на размер льготы при расчете НДФЛ.

Особенности, понятие «стандартные налоговые вычеты»

Указанный вид налоговой льготы доступен для граждан, указанных в НК РФ, получающих официальный доход, с которого исчисляется и уплачивается НДФЛ. Правовым основанием для предоставления вычета является подача заявления на имя руководителя предприятия, либо в инспекцию ФНС. Для получения вычета нужно соответствовать следующим условиям:

  • являться налоговым резидентом РФ;
  • состоять в трудовых отношениях с работодателем, либо получать официальный доход из иных официальных источников;
  • иметь документальные доказательства, подтверждающие право на получение льготы.

Стандартный вычет применяется ко всем видам доходов и вознаграждений, с которых удерживается НДФЛ.

Нормативное регулирование вопроса

Правовые основания для реализации вычетов зафиксированы в Налоговом кодексе РФ. Стандартные вычеты являются предметом регулирования ст. 218 НК РФ. Перечни льготных категорий налогоплательщиков указаны не только в НК РФ, но и в других нормативных актах. В частности, для инвалидов таким актом является Федеральный закон № 181-ФЗ, а для участников ВОВ – Федеральный закон № 5-ФЗ.

Кто может получить вычеты и с чего

Правом на получения вычетов данной категории имеют следующие группы граждан:

  • участники ВОВ;
  • лица, получившие заболевания или травмы вследствие радиационного воздействия;
  • родители и супруги граждан, проходивших военную службу в рядах Вооруженных Сил, погибших при защите страны;
  • инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.

Исходя из указанного состава льготников, для получения налогового вычета им нужно представить доказательства в подтверждение правового статуса. Это могут быть справки МСЭ, удостоверение участника ВОВ, справка о гибели в период военной службы и т.д.

Вычеты оформляются двумя способами: по месту работы или через налоговый орган. При подтверждении права на льготу размер налогооблагаемого дохода подлежит уменьшению на сумму вычета, который составляет от 300 до 500 рублей (в зависимости от категории льготника).

Ограничений по максимальному размеру налогооблагаемой базы закон не содержит. Поэтому право на вычет реализуется при следующих особенностях:

  • заявление на льготы можно подать одновременно нескольким работодателям;
  • вычеты будут производиться при каждом исчислении НДФЛ и не ограничены календарными периодами.

Ответственность за достоверность сведений, дающих право на получение вычета, возлагается на сотрудника, оформляющего заявление.

Порядок получения вычетов

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, предусмотренный статьей 218 НК РФ, необходимо соблюсти обязательную процедуру – оформить заявление, подать его работодателю или в налоговый орган.

Куда обращаться

Если гражданин состоит в трудовых отношениях с одним или несколькими работодателями, он имеет право оформить заявление непосредственно по месту работы. Закон не содержит обязательных требований к бланку заявления. Поэтому указанный документ может оформляться в произвольной форме или на типовом бланке работодателя.

Как правило, вновь принятому сотруднику такое заявление выдается в первые дни работы, чтобы во время выплаты зарплаты вычет уже был учтен. Если руководство не предоставило работнику бланк, он вправе подать его сам.

В случае, если гражданин не состоит в трудовых отношениях, но получает налогооблагаемый доход, он может обратиться в инспекцию ФНС с декларацией по форме 3-НДФЛ, самостоятельно применить вычет при расчете суммы налоговых платежей. Ежегодного подтверждения вычетов не требуется. Однако по просьбе работодателя сотрудник может представить обновленные медицинские справки и заново заполнить бланк заявления. На характер применения вычета это не повлияет.

Необходимые документы

При заполнении заявления указываются сведения из удостоверений и справках о льготном статусе работников. Такие документы необходимо приложить в копиях к заявлению, подать на имя работодателя. Так как большинство указанных документов выдается пожизненно и не требует продления, нет необходимости в их повторном ежегодном представлении. При обращении в налоговый орган декларация 3-НДФЛ подается ежегодно. Поэтому в ИФНС указанные документы нужно каждый раз прикладывать в копии.

Пошагово этапы

Чтобы получить право на стандартный налоговый вычет, граждане должны выполнить следующие действия:

  • подготовить документы, либо обратиться за их оформлением в уполномоченные органы;
  • заполнить бланк заявления на имя работодателя;
  • подать заявление и копии документов, подтверждающих право на льготы по налогу.

Обязанность по своевременному и правильному применению вычета возложена на работодателя. У налогоплательщика возникает право контролировать надлежащий порядок применения вычета.